1С: Підприємство 8.2 /
Управління виробничим підприємством для України /
Управління грошовими коштами
Зміст
Операції в іноземній валюті під час укладання договору овердрафту
овердрафт - форма короткострокового кредитування, застосовувана в відношенні найбільш благонадійних клієнтів банку у випадках, коли сума платежу клієнта перевищує залишок коштів на його рахунку. При цьому відсутня для платежу сума заповнюється банком, але не шляхом зарахування відсутніх коштів на рахунок клієнта, а шляхом перерахування їх безпосередньо на адресу одержувача, вказану в платіжному дорученні клієнта. У міру надходження коштів на рахунок клієнта овердрафт погашається банком самостійно.
Овердрафт - не окремий кредитний договір, а довіру банку своїм клієнтам, рахунки яких відрізняються стабільними оборотами. Кредит за овердрафтом становить не всю суму зазначеного в дорученні платежу, а тільки ту, якої не вистачає на рахунку клієнта для того, щоб він міг розплатитися за зобов'язаннями (крім випадків, коли на рахунку клієнта нульовий залишок). Наприклад, якщо в платіжному дорученні вказана сума 1000 грн, в той час як залишок на рахунку клієнта на день платежу становить всього 100 грн., банк , Незважаючи на це, перераховує все 1000 грн. В результаті на рахунку клієнта буде значитися негативний залишок 900 грн.
Оскільки при овердрафт гроші на рахунок клієнта не надходять, а перераховуються безпосередньо одержувачу платежу, то рахунок 311 (312) дебетовать на запозичену у банку суму не слід. Овердрафт - це негативне сальдо на розрахунковому рахунку; цей кредит банк надає не для того, щоб кошти, яких бракує з'явилися на рахунку клієнта, а для того, щоб допомогти клієнту розплатитися за його зобов'язаннями з тим, на чиї реквізити він подав платіжне доручення. Тому якщо гроші банк на розрахунковий рахунок клієнта не звертає, то і дебетувати цей рахунок не слід; якщо ж направляє - то це не овердрафт, а звичайний кредит, хоч би короткостроковим він не був (навіть якщо виданий "сьогодні - на сьогодні").
Виходячи з цієї логіки, не слід проводити овердрафт через рахунок 601 (602). Зрозуміло: якщо немає дебету по розрахунковому рахунку, то і кредиту по рахунку кредитів не буде. Тому при оплаті поставок овердрафтом замість двох проводок:
Д-тК-т
311 (312) 601 (602) 631 (632) 311 (312)
можна зробити одну проводку , Звичайну для відображення платежів за поставки:
Д-тК-т631 (632) 311 (312)
В результаті утворюється від'ємний залишок на розрахунковому рахунку (кредитове сальдо), що відповідає дійсності.
Оскільки кредит по овердрафтом не повертається окремим платіжним дорученням від клієнта, а просто заповнюється поточними надходженнями на його рахунок, то і бухгалтерських проводок з повернення таких кредитів теж немає. Все відбувається в звичайному режимі поточних платежів. Ніяких проводок по «поверненню» кредиту, так само як і по його «отримання» в разі овердрафтного кредитування немає.
У конфігурації проводиться контроль залишків грошових коштів (обов'язково інформуючи користувача про недостатність грошових коштів на розрахунковому рахунку), але негативний залишок по розрахунковому рахунком не забороняється.
Можливо, не всі захочуть використовувати цей метод, боячись показувати негативні залишки по активному рахунку. Тому розглянемо ще один варіант відображення в типовій конфігурації - все-таки будемо вважати, що овердрафт це короткостроковий кредит і будемо використовувати 60 рахунок. Для правильного відображення цих операцій треба на початку кожного дня, коли був рух по розрахунковому рахунку і є негативне сальдо на кінець дня в виписці, виданої банком, зробити документ « Платіжне доручення вхідне »З видом операції« Розрахунки за кредитами і позиками »І в кореспонденції з рахунком 60 на суму залишку (тобто, якої бракує на нашому розрахунковому рахунку для погашення зобов'язань) (Малюнок 1).
Потім вводяться всі документи взаєморозрахунків за день в звичайному режимі. Залишок на кінець дня в такій виписці має дорівнювати нулю (Малюнок 2).
Якщо сальдо на кінець дня позитивне, то навпаки вносимо документ « Платіжне доручення вихідне »З видом операції« Інше списання безготівкових грошових коштів »В кореспонденції з рахунком 60.
Тут існує 2 варіанти:
а) на суму самого залишку на кінець дня, якщо сума приходу за день перевищує суму витрат, але не покриває суму отриманого на даний момент кредиту, (тоді сальдо на кінець дня буде в обробці «Виписка банку» дорівнює нулю) (Малюнок 3);
б) на суму отриманого кредиту, якщо різниця між сумою приходу і сумою витрат перевищує суму отриманого кредиту (в цьому випадку сальдо на кінець дня дорівнюватиме реальному залишку за випискою, одержаної з банку) (Малюнок 4).
Таким чином, 60 рахунок використовується в якості «проміжного» рахунки. Коли договір овердрафту буде закритий, залишок на рахунку 60 повинен буде дорівнювати нулю (Малюнок 5).
Звертаємо увагу, що у зв'язку з набранням чинності Наказом Мінфіну № 627 від 27.06.2013 р, змінений порядок нарахування курсової різниці на дату здійснення операції (при проведенні первинних документів).
У разі укладення договору овердрафту в іноземній валюті (негативний залишок на розрахунковому рахунку), при відображенні оплати від покупця ( Платіжне доручення вхідне ) Буде відображена проводка по переоцінці розрахункового рахунку.
Розглянемо приклад.
організація відбила оплату постачальнику на суму більшу ніж є на розрахунковому рахунку (в платіжному дорученні вказана суму 2000 USD грн, в той час як залишок на розрахунковому рахунку на день платежу становить всього 900 USD). Незважаючи на нестачу коштів, банк перераховує все 2000 USD (див. Малюнок 6).
В результаті на рахунку організації значиться негативний залишок 1100 USD (див. Малюнок 7).
На наступний день (курс валюти змінився) відбивається зарахування коштів від покупця за договором в іноземній валюті. При проведенні документа «Платіжне доручення вхідне» відіб'ється проводка по переоцінці негативного залишку на розрахунковому рахунку організації (див. Малюнок 8).
Важливо!
У статті спеціально приділено увагу операціям за розрахунковим рахунком організації в іноземній валюті, так як переоцінка розрахункового рахунку, в разі оформлення платіжного доручення входить, можлива тільки за операціями овердрафту (від'ємного залишку на розрахунковому рахунку організації).
Більш детально з порядком переоцінки валютних коштів на розрахунковому рахунку можна ознайомитися в статті « Визначення курсових різниць при переоцінці розрахункового рахунку ».
Інші матеріали по темі:
сьогодні , овердрафт , розрахунковий рахунок , 311 , гроші , платіж , оборот , надходження , реквізити , сальдо , доручення , кошти , клієнт , залишок , банк , форма , кредит , наприклад , платіжне доручення , час , договір , приклад , рахунки , сума , рахунок , документ
Матеріали з розділу: 1С: Підприємство 8.2 / Управління виробничим підприємством для України / Управління грошовими коштами
Інші матеріали по темі:
Облік безготівкових грошових коштів. Надходження грошових коштів
банк
Прогнозування рухів і залишків грошових коштів
Алгоритми закриття місяця і визначення фінансових результатів документа конфігурації Фінансові результати
Облік грошових коштів
Нас знаходять: овердрафт в 1с, на розрахунковому рахунку клієнта грошові кошти відсутні в банк клієнт передав платіжні доручення на сплату ПДВ 15000 руб оплату постачальнику 15000 руб і оплату поліса майнового страхування 50000 руб ліміт овердрафту по розрахунковому рахунку 30000 руб за ре, типовий овердрафтний кредитний договору , дЕБЕТУВАТИ
